Бухгалтерские проводки по договору гражданско правового характера. Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору. Договор подряда. Пример

Договор ГПХ проводки

Бухгалтерские проводки по договору гражданско правового характера. Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору. Договор подряда. Пример

Правильное оформление договора на оказание услуг с физическим лицом. Детали заполнения.

статьи • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница? Фирма может оформлять договор гражданско правового характера (договор ГПХ) с физическим лицом или группой людей.

В таких отношениях она выступает заказчиком, а они исполнителями. Поэтому основным нормативным документом при урегулировании данных отношений выступает ГК РФ. Выделяют формы ГПХ в виде договора подряда и договора оказания услуг.

Положения ТК РФ не распространяются на такие взаимоотношения.

При оформлении договора ГПХ администрация должна понимать, что она ухудшает положение работника по сравнению с трудовым, так как он не предусматривает большинства гарантий социального характера.

Поэтому многие работодатели пытаются в целях снижения расходов заключать вместо последнего договор гражданско правового характера. Договор ГПХ носит разовый характер и направлен на конечный результат.

Он должен быть оформлен актом приемки работ или оказания услуг, который подписывает каждая сторона. Это также отличает его от, заключенного на неопределенный срок, у которого нельзя выделить конечный результат.

Руководство компании, заключая договор ГПХ с физическим лицом, имеет возможность не соблюдать ограничения по штату, который определен. Данное преимущество важно для предприятий, у которых вышестоящие органы (головная компания) устанавливает подобные лимиты.

Количество исполнителей по договорам ГПХ нигде не регулируется, поэтому таких внештатных сотрудников может быть сколько угодно. Бланк Товаро Транспортная Накладная Нового Образца.

При оформлении договоров ГПХ действует свобода волеизъявления, поэтому любая из его сторон до составления документа может отказаться от него без каких-либо последствий. Заказчику в таких условиях не надо бояться обвинения в дискриминации.

Договор ГПХ позволяет оформлять краткосрочные отношения с исполнителем, только на время выполнения им определенных работ. Журнал Ордер Скачать Бланк Бесплатно. При трудовых отношениях это возможно, только в определенных на законодательном уровне ситуациях или при заключении.

Согласно ГК РФ ущерб, наносимый сторонами друг другу по договорам ГПХ, подлежит возмещению в полном объеме, а также возможны пени и штрафы. Кроме этого, существует ответственность исполнителя до сдачи результатов при их гибели или порчи.

В случае же заключения трудовых договоров, ответственность работников в большинстве случаев ограничена размером их средней зарплаты. Важно!Оформление договора ГПХ позволяет хоть и незначительно, но экономить на страховых взносах. Точно также как на отпусках и больничных. В случае учебы исполнителя, заказчик в отличии от работодателя не должен оплачивать ему учебный отпуск.

» Кадровику » Бухгалтерский учёт по договору подряда

Бухгалтерский учёт по договору подряда

Вернуться на “Договор подряда”

Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера можно включить:

• в состав расходов по обычным видам деятельности; • в состав вложений во внеоборотные активы; • в стоимость приобретенных материально-производственных запасов; • в состав внереализационных или операционных расходов; • в состав расходов будущих периодов;

• в состав чрезвычайных расходов.

Вознаграждения можно выплачивать за счет резерва предстоящих расходов.

Соответствующие счета (20, 44, 08, 10, 91, 97, 99 и т. д.) следует выбирать исходя из вида работ или услуг, выполняемых по договору.

А также следует учитывать отношение работника к вашей организации. Так, если работы выполняет сотрудник организации, то сумма вознаграждения отражается по кредиту счета 70, а если человек, который не состоит в штате, то по кредиту счета 76.

Если работы по договору выполняются для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства, то следует сделать проводку:

ДЕБЕТ 20 (23, 29) КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.

Если работы связаны с управлением организацией (например, восстановление или ведение бухгалтерского учета), то в учете делается проводка:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с управлением организацией.

Вознаграждение за работы, связанные с продажей готовой продукции или товаров, отражаются записью:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с продажей готовой продукции или товаров.

Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера можно отразить в составе вложений во внеоборотные активы. Это следует сделать, если работы связаны с созданием, покупкой, модернизацией или реконструкцией основных средств, а также с их доведением до состояния, пригодного к использованию.

Кроме того, вознаграждение за работы, связанные с созданием или покупкой нематериальных активов, тоже следует отразить на счете 08:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с созданием внеоборотных активов.

Если работы связаны с приобретением товарно-материальных ценностей, то вознаграждение по ним следует отразить так:

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с приобретением товарно-материальных ценностей.

Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера включается в состав внереализационных расходов, если выполненные работы не связаны с производством и реализацией продукции организации. Например, организация отдыха сотрудников, проведение спортивных мероприятий.

Если же работы связаны с получением операционных доходов (например, ремонт основного средства, переданного в аренду), то сумма вознаграждения учитывается в составе операционных расходов.

В любом случае, в учете это отражается записью:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера, которое включается в состав внереализационных или операционных расходов.

В составе чрезвычайных расходов отражается вознаграждение за работы по ликвидации последствий чрезвычайных событий (например, стихийного бедствия, пожара и т. д.):

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, связанную с ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств.

Гражданско-правовой договор: НДФЛ и взносы

Если по договору гражданско-правового характера выполняются работы, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов, то сумму вознаграждения по такому договору следует отразить проводкой:

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за работу, затраты по которой учитываются в составе расходов будущих периодов.

Кроме того, организация может заранее сформировать резерв на оплату тех или иных работ (например, на гарантийный ремонт). Тогда сумму вознаграждения по договору на выполнение этих работ можно отразить записью:

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70 (76)

– начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера за счет ранее созданного резерва.

Операция: Организация заключила договор подряда с работником

ООО «ИГРЕК» заключило договор подряда с гражданином Петровым, который не является работником этой организации и не является индивидуальным предпринимателем.

Согласно договору подряда Петров должен выполнить текущий ремонт мелкого оборудования «ИГРЕК».

Данная работа была выполнена качественно и в срок, указанный в договоре подряда. Сумма вознаграждения составляет 20 000 рублей. Расходы работника подтверждены первичными документами и составили 10 000 рублей.

Договор подряда не предусматривает страхование работника Петрова от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

«ИГРЕК» платит ЕСН по ставке 35,6%.

Отражение операций в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

– 20 000 рублей – начислено вознаграждение по договору подряда;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

– 5 600 рублей (20 000 рублей х 28%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в федеральный бюджет;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» КРЕДИТ 69-2

– 2 800 рублей (20 000 рублей х 14%) – зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 720 рублей (20 000 рублей х 3,6%) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в ФОМС;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 1 300 рублей ((20 000руб. – 10 000руб.) х 13%) – удержан НДФЛ с суммы вознаграждения Петрову по договору за вычетом его расходов;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

– 18 700 рублей (20 000руб. – 1 300руб.) – выдано вознаграждение Петрову по договору подряда.

Страница не найдена

   Ant1773

Есть у нас на предприятии договора ГПХ с физлицами (как с нашими сотрудниками, так и сторонними). Учитывали их всегда на 70-м счете и бед не знали. ФСС НС — естественно по ним не начисляли.
Используется ЗиУП 2.5

Попалась на глаза гл.бухгалтеру заметка http://www.glavbukh.ru/art/88442-qqqm1y17-tri-provodki-v-buhuchete-po-vyplatam-stali-opasnymi?utm_social=open

Три выплаты стало опасно проводить через счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

1. Выплаты подрядчику. Налоговики решат, что за гражданско-правовым договором скрывается трудовой, и доначислят взносы в ФСС по тарифу 2,9 процента. Поэтому учитывайте вознаграждения на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Задал вопрос — можем ли мы начать учет договоров подряда на 76-м счете. На первый взгляд — легко.На второй — начинают вылезать различные ньюансы:1. Необходимо делить НДФЛ по счетам учета.

Дт 70 Кт 68 и Дт 76 Кт 68. По сотрудникам, которые имеют начисление ЗП и начисление по договорам подряда в одном периоде.

2.

Необходимо формировать отдельно документы выплаты по зарплате и отдельно по договорам.

Какие проводки по удержанию ОСМС по договору ГПХ?

Штатно такой возможности нет, необходимо добавлять характер выплаты. Потом формировать отдельные платежные поручения и усылать отдельные реестры в банки.

Собственно вопрос — нужно ли учитывать договора подряда с физлицами на 76-м счете?
Кто учитывает на 76-м договора и на 70-м зарплату — какие еще “радости” ожидают на этом пути?

 
 

   Провинциальный 1сникДумаю, пофиг на каком счете вы у себя учитываете взаиморасчеты. Если человек числится сотрудником и дополнительно работает по ДГПХ — вполне могут признать это трудовыми отношениями, и неважно как это проходит по бухучету. Бухучет вообще мало кого интересует в налоговой или в фондахю    Ant1773>Если человек числится сотрудником и дополнительно работает по ДГПХ — вполне могут признать это трудовыми отношениямиТут все ок — есть несколько моментов, которые позволяют отделить договора подряда и трудовые договора. С ФСС это все давно уже пережевано и они согласны с нашими договорниками.    Джинн(0) Не парьте мозг ни себе, ни людям — учитывайте на 70. Относительно признания трудовым — это не от счета зависит, а от характера работ. Могут и на 76 признать трудовыми отношениями, если в договоре из месяца в месяц повторяющиеся работы. Делайте работы разовыми по своей сути и закрывайте нормально актами — ни одна ФСС не докопается.    Ant1773(3) Все так и делается. И с ФСС вопросов нет, они согласны, что это договора ГПХ, а не трудовые договора. В статье высказывается мнение, что если мы ведем договора ГПХ на 70-м счете — мы сами признаем, что это трудовые договора и в связи с переходом администрирования ФСС к налоговикам — они могут при проверке зацепиться за это и заставить досчитать взносы + штраф.    Джинн(4) Таких пейсателей в интернетах легион. Шлите их лесом.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Источник: https://buh-experts.ru/dogovor-gph-provodki/

Договор гпх с сотрудником организации проводки

Бухгалтерские проводки по договору гражданско правового характера. Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору. Договор подряда. Пример

  • договор возмездного оказания услуг — гл.

    Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг)

    Учет в программе 1С: УПП договоров ГПХ

    Оформление договоров ГПХ имеет ряд особенностей.

    Можно посмотреть предварительный расчетный листок: Доходы по договорам ГПХ облагаются НДФЛ, взносами в ПФР и ФОМС. Налог НДФЛ исчисляется при начислении зарплаты.

    Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору

    Какими проводками отразить выплату вознаграждения доверительного управляющего в бухучете.» Начисление вознаграждения нужно отразить на счетах учета затрат с использованием счета 76.

    Удержание и перечисление НДФЛ следует отразить с использованием счета 68. Начисление и уплату страховых взносов следует отразить с использованием счета 69.

    Проводки приведены в тексте подробного ответа.

    Договоры ГПХ в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3

    Для того, чтобы в программе была возможность регистрировать договоры подряда и производить по ним начисления, необходимо произвести соответствующие настройки. Зайдем в раздел «Настройки» — «Расчет зарплаты» и устанавливаем соответствующую галочку.

    Раздел «Кадры» — «Сотрудники» — «Создать».

    — если установить переключатель на поле «Однократно в конце месяца», то оплата работы будет производиться один раз после окончания договора; — переключатель на поле «По актам выполненных работ» означает, что оплачиваться работа будет по факту регистрации документа «Акт приемки выполненных работ»; — если установлен переключатель на поле «В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами», то оплата по договору будет начисляться ежемесячно без актов о выполненных работах.

    источник: 152-zakon.ru

    Какие счета применить для расчетов по договору ГПХ

    Иногда для компании отдельные виды работ (услуг) выполняют физлица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

    Как правильно заключить договор ГПХ, рассказано тут.

    В этом случае бухгалтеру требуется провести в бухучете необходимые операции: по отражению и выплате вознаграждения, начислению страховых взносов, удержанию НДФЛ и т. д. Какие счета для этого применить?

    Для отражения расчетов в рамках договора ГПХ применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Этот счет нужно использовать вне зависимости от того, выполняет работу по договору ГПХ сотрудник этой же компании или стороннее лицо, не состоящее в трудовых отношениях с работодателем (заказчиком).

    В данном случае некорректно использовать для отражения расчетов счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», так как он не предназначен для учета подобного рода операций.

    Какие использовать проводки в бухучете по договору ГПХ? Корреспондирующие счета определяются в зависимости от того, для каких целей была выполнена работа (оказана услуга): для нужд основного или вспомогательного производства, для решения общехозяйственных задач и т. д.

    Проводки по начислению вознаграждения:

    С проводками по различным хозяйственным операциям вас познакомят материалы:

    Проводка в бухучете по выплате начисленного вознаграждения

    Каждая из указанных в предыдущем разделе проводок формирует в учете обязательство заказчика перед исполнителем по выплате вознаграждения за выполненные по договору ГПХ работы (оказанные услуги).

    Оно возникает после того, как заказчик примет у исполнителя работы (услуги) и подпишет акт сдачи-приемки. Акт будет служить основанием для проводок в учете.

    Затем заказчику необходимо расплатиться с исполнителем и также отразить эту операцию в учете.

    Для отражения расчетов по договорам ГПХ применяется проводка:

    Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы.

    С проводками по учету кассовых операций вас познакомит этот материал.

    На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю

    При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п. 2 ст. 227 НК РФ).

    Операции по начислению налога и перечислению его в бюджет производятся по следующей схеме:

    Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Как показать в учете страховые взносы по договору с физическим лицом

    На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Начисление и уплата страховых взносов отражаются записями по счетам бухучета в следующем порядке:

    На счете 69 нужно организовать аналитический учет по видам уплачиваемых страховых взносов (субсчет «Расчеты с ПФР», субсчет «Расчеты с ФФОМС» и т. д.).

    Как отразить в РСВ выплаты по договорам ГПХ, рассказано в этой публикации.

    Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета. Начисление вознаграждения отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Выплату его заказчик проводит по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На сумму вознаграждения начисляются страховые взносы с отражением их на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    источник: nalog-nalog.ru

    Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином .

    Бухучет

    В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» даже в том случае, если договор заключен с сотрудником (Инструкция к плану счетов).

    В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя.

    Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

    Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы (услуги):

    Дебет 20 (23, 29) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;

    Дебет 25 (26) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для общепроизводственных (общехозяйственных) нужд;

    Дебет 44 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);

    Дебет 08 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по строительству (монтажу, реконструкции) основных средств;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), не связанные с производством и реализацией (например, услуги по организации отдыха и развлечений);

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по ликвидации последствий чрезвычайных событий;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) за счет чистой прибыли с согласия собственников организации.

    Выплату вознаграждения отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 52. )

    – выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

    НДФЛ

  • Источник: https://filicheta2.ru/grazhdanskoe-pravo/dogovor-gph-s-sotrudnikom-organizatsii-provodki.html

    Учет договора подряда у подрядчика и заказчика (налоги, проводки)

    Бухгалтерские проводки по договору гражданско правового характера. Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору. Договор подряда. Пример

    Полезная информация

    При ведении бухгалтерского учета по договору подряда необходимо руководствоваться общими правилами ведения бухгалтерского учета.

    Учет затрат по договору строительного подряда ведется на счете 20 “Основное производство”. На этом счете отражаются все затраты подрядчика, связанные с выполнением работ по договору. Если для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает субподрядчиков, то стоимость выполненных субподрядных работ также учитывается подрядчиком на счете 20.

    Списание затрат осуществляется по мере сдачи произведенных работ заказчику. Порядок сдачи работ определяется условиями договора подряда: по мере выполнения всего объема работ и поэтапной сдачи выполненных работ.

    При сдаче работ по мере всего выполнения объема работ учет договора подряда у подрядчика рассматривает затраты по договору в течение всего срока договора.

    В момент приемки выполненных работ заказчиком (в момент подписания акта приемки) накопленные затраты списываются со счета 20 “Основное производство” в дебет счета 90 “Продажи”.

    Одновременно по кредиту счета 90 “Продажи” отражается договорная стоимость выполненных работ.

    Дт 51 Кт 62 – получен аванс от заказчика на проведение работ

    Дт 62 Кт 68 – начислен НДС с полученного аванса

    Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) – отражены затраты по выполнению договора в течение всего срока выполнения работ

    Дт 62 Кт 90 – отражена стоимость выполненных работ

    Дт 90 Кт 68 – начислен НДС от стоимости реализованного объекта

    Дт 90 Кт 20 – списаны затраты, связанные с выполнением работ по договору подряда

    Дт 62 Кт 62 – зачтена сумма полученного аванса

    Дт 68 Кт 62 – восстановлен НДС, уплаченный с аванса

    Дт 51 Кт 62 – отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

    При поэтапной сдаче выполненных работ в учете договора подряда подрядчика отражается реализация работ по выполненному этапу. Если выполнение работ по договору подряда продолжается более одного отчетного периода, то разумно использовать счет 46 “Выполненные этапы по незавершенным работам”.

    Дт 51 Кт 62 – получен аванс от застройщика на проведение работ

    Дт 62 Кт 68 – начислен НДС договора подряда с полученного аванса

    Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) – отражены затраты по выполнению отдельного этапа работ

    Дт 46 Кт 90 – отражена стоимость законченного подрядчиком этапа работ

    Дт 90 Кт 20 – списывается сумма затрат по законченным этапам работ

    Дт 90 Кт 68 – начислен НДС от стоимости законченного этапа работ

    Дт 68 Кт 62 – восстановлен НДС с аванса по законченному этапу работ

    Дт 62 Кт 62 – зачтена сумма полученного аванса

    Дт 68 Кт 62 – восстановлен НДС, уплаченный с аванса

    Дт 62 Кт 46 – списана стоимость всех этапов работ

    Дт 51 Кт 62 – отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

    Подрядчик может выполнять работы с использованием, как своих материалов, так и материалов заказчика. Если работы выполняются подрядчиком с использованием материалов заказчика, то порядок учета договора подряда в плане материалов определяется условиями договора.

    Договором может быть предусмотрено, что материалы для выполнения работ предоставляются подрядчику заказчиком с зачетом стоимости предоставленных материалов в счет оплаты выполненных подрядчиком работ.

    Дебет 10 Кредит 60 – отражено поступление материалов от заказчика

    Дебет 62 Кредит 90 – отражена стоимость выполненных работ

    Дебет 60 Кредит 62 – произведен зачет взаимных задолженностей

    Договор подряда может предусматривать и иной вариант, когда материалы, передаваемые заказчиком подрядчику, остаются собственностью заказчика. В этом случае подрядчик учитывает полученные материалы на забалансовом счете 003 “Материалы, принятые в переработку”. По мере использования материалов подрядчик списывает их стоимость со счета 003.

    Заключение договора подряда с физическим лицом

    На основании п.1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ вознаграждение подрядчика за работу, выполненную по договору подряда, включается в налоговую базу по НДФЛД.

    В соответствии со ст.226 НК РФ, налоговый агент-организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате.

    Согласно п.1 ст.236 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам, признаются объектом налогообложения по ЕСН.

    В соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

    В соответствии с пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, сумма начисленного ЕСН по договору подряда учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

    В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 г.

    № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, подлежат данному виду страхования, если согласно такому договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если же условия гражданско-правового договора с физическим лицом не предусматривают страхование работника, получающего вознаграждение, то взносы на страхование от несчастных случаев начислять не нужно.

    Отражение операций по выплате доходов физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера в бухгалтерском учете производится следующими записями:

    Дт 20 (26, 44) Кт 76 – отражено начисление вознаграждения физическому лицу за выполненные работы

    Дт 76 Кт 68 – отражено удержание НДФЛ по договору подряда от суммы вознаграждения

    Дт 20 (26, 44) Кт 69 – отражено начисление ЕСН по договору подряда

    Дт 20 (26, 44) Кт 69 – начислены взносы от несчастных случаев на производстве

    Дт 76 Кт 50 (51) – отражена выплата вознаграждения физическому лицу

    Дт 68 Кт 51 – отражено перечисление в бюджет удержанной суммы НДФЛ по договору подряда

    Возможна такая ситуация, что организация заключает договор подряда с собственным работником. В таком случае сумма вознаграждения отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    Если организация заключила договор подряда с работником, состоящим в штате данной организации, то работы по заключенному договору должны проводиться в нерабочее время, иначе данная работа считается работой по совместительству.

    Порядок бухгалтерского учета договора подряда у заказчика зависит от того, какие работы выполняет для него подрядная организация и для каких целей. Они могут отражаться на счетах учета затрат (20, 23, 26 и др.), либо на счете 08 “Вложения во внеоборотные активы”.

    Отражение затрат по выполнению работ на 08 счете осуществляется в следующих случаях: если по договору подряда ведется строительство нового объекта, если по договору подряда подрядная организация выполняет работы по реконструкции (достройке) уже существующих объектов, принадлежащих заказчику которые будут включены заказчиком в состав основных средств:

    Дт 60 Кт 51 – отражено перечисление аванса на выполнение работ

    Дт 20 (08, 23, 26, 44 и др.) Кт 60 – отражена стоимость выполненных работ

    Дт 19 Кт 60 – отражена сумма НДС по выполненным работам

    Дт 60 Кт 60 – сумма перечисленного аванса зачтена в счет оплаты выполненных работ

    Дт 60 Кт 51 – отражено перечисление денежных средств подрядчику за выполненные работы

    Возможен вариант, когда организация-заказчик ремонтирует не собственные, а арендованные основные средства.

    Арендатор имеет право включить в состав своих затрат расходы на проведение ремонта в том случае, если законом или договором обязанность по проведению за свой счет такого ремонта возложена именно на арендатора.

    А если проводить ремонт за свой счет должен арендодатель, то арендатор не может включить расходы на проведение такого ремонта в состав своих затрат.

    Ему следует либо взыскать стоимость ремонта с арендодателя (в этом случае стоимость ремонта отражается на счете 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”), либо отнести его в дебет счета 91, отразив в составе прочих внереализационных расходов.

    Договором подряда может быть предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика.

    Если в договоре указывается, что при расчете за выполненные работы стоимость использованных материалов заказчика засчитывается в счет оплаты за выполненные работы, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

    Дт 62 Кт 90 (91) – отражена договорная стоимость переданных материалов

    Дт 90 (91) Кт 68 (76) – начислен НДС со стоимости переданных материалов

    Дт 90 Кт 10 – списана фактическая себестоимость переданных подрядчику материалов

    Дт 60 Кт 62 – погашена взаимная задолженность.

    Если договором предусмотрено, что материалы передаваемые заказчиком подрядчику остаются собственностью заказчика, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

    Дт 10/7 Кт 10 – отражена передача материалов подрядчику

    Дт 20 Кт 60 – отражена стоимость выполненных подрядчиком работ (без НДС)

    Дт 19 Кт 60 – отражена сумма НДС по выполненным работам

    Дт 20 Кт 10/7 – на основании отчета подрядчика отражается списание стоимости израсходованных на ремонт материалов

    Дт 60 Кт 91 – отражена задолженность подрядчика за неиспользованные материалы

    Дт 91 Кт 68 – начислен НДС со стоимости материалов, оставшихся у подрядчика

    Дт 91 Кт 10/7 – списана фактическая себестоимость материалов, оставшихся у подрядчика

    Дт 60 Кт 51 – погашена задолженность перед подрядчиком за выполненные работы.

    Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovory_podryada/accounting.php

    Какие делают проводки по договорам гпх. Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) Начисление оплаты труда по гпд проводка

    Бухгалтерские проводки по договору гражданско правового характера. Учет вознаграждения по гражданско-правовому договору. Договор подряда. Пример

    03.07.2019

    Проводки по договорам ГПХ позволяют отразить в учете заказчика начисление и выплату исполнителю вознаграждения, а также зафиксировать обязательства по уплате налогов и сборов в связи с выплаченными исполнителю суммами.

    Можно ли для учета расчетов по договору ГПХ применять счет, предназначенный для зарплатных расчетов с персоналом компании? Какой корреспонденцией счетов отражать операции? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

    Итоги

    Проводки по договору ГПХ с физическим лицом затрагивают разные счета учета. Начисление вознаграждения отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Выплату его заказчик проводит по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На сумму вознаграждения начисляются страховые взносы с отражением их на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    Удержание и перечисление НДФЛ с полученного вознаграждения производится с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином .

    Бухучет

    В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» даже в том случае, если договор заключен с сотрудником (Инструкция к плану счетов).

    В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя.

    Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя.

    Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы (услуги):

    Дебет 20 (23, 29) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;

    Дебет 25 (26) Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) для общепроизводственных (общехозяйственных) нужд;

    Дебет 44 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);

    Дебет 08 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по строительству (монтажу, реконструкции) основных средств;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), не связанные с производством и реализацией (например, услуги по организации отдыха и развлечений);

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) по ликвидации последствий чрезвычайных событий;

    Дебет 91-2 Кредит 76

    – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги) за счет чистой прибыли с согласия собственников организации.

    Выплату вознаграждения отразите проводкой:

    Дебет 76 Кредит 50 (51, 52…)

    – выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

    НДФЛ

    С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом

    Источник: https://buhof.ru/accounting/kakie-delayut-provodki-po-dogovoram-gph-kak-otrazit-v-uchete-voznagrazhdeniya/

    Луч закона
    Добавить комментарий