Сроки регистрации налоговых накладных в ернн. Нарушение учета доходов и расходов. Нарушение сроков оформления накладных

Регистрация налоговых накладных 2019 | Юридическая самооборона

Сроки регистрации налоговых накладных в ернн. Нарушение учета доходов и расходов. Нарушение сроков оформления накладных

Законодательством Украины предусмотрена обязанность лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость  составить и подать налоговую накладную.

В этой статье мы рассмотрим, в какие сроки и в каком порядке происходит регистрация налоговых накладных в 2019 году, какие последствия влечет за собой несвоевременная регистрация налоговых накладных в 2019 году, какие штрафы предусмотрены законом, а также что делать, если произошла блокировка регистрации налоговых накладных.

Кого касается регистрация налоговых накладных 2019 в Украине

Налоговый кодекс устанавливает обязанность регистрации налоговых накладных в 2019 году для таких категорий лиц:

  • Налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная и/или уплаченная за товары/услуги за последние 12 месяцев, в том числе путем использования компьютерных сетей, составляет в совокупности более 1 000 000 грн. (не включая НДС).
  • тех, кто добровольно регистрируется как плательщик налога. Добровольно по своему заявлению налогоплательщик может зарегистрироваться, если объемы налогооблагаемых операций отсутствуют или не превышают упомянутых выше.
  • тех, кто завозит товары на таможенную территорию Украины в количестве, которое должно в обязательном порядке облагаться налогом. Если такое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика, но ввозит товар в объемах, о которых мы говорили выше, то налог уплачивается при таможенном оформлении товаров без регистрации как плательщика НДС.

К плательщику НДС относятся также лица ведущие учёт по договорам о совместной деятельности, управители имущества по договорам управлению имущества, а также некоторые другие категории лиц.

Порядок регистрации налоговых накладных в 2019 году в Украине

Налоговые накладные, а также приложения к накладной, подаются покупателю или получателю в электронной форме. Движение накладных (их передача, получение, отправка, сохранение происходит в электронной форме).

Накладные регистрируются электронным способом в Едином реестре налоговых накладных. Налогоплательщику необходимо иметь для этого электронную подпись.

В системе электронного администрирования налога открывается электронный счет для налогоплательщика. Его открывает бесплатно и автоматически орган Казначейства исключительно на основании реестра плательщиков НДС.

ДФС направляет Казначейству данные не ранее чем за один рабочий день до даты регистрации лица плательщиком налога. На этот счет налогоплательщик перечисляет средства в сумме, необходимой для достижения размера суммы налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать накладные в реестре.

Налогоплательщик должен выполнить все действия по регистрации накладной, о которых мы говорили в предыдущем разделе, на дату возникновения налоговых обязательств в установленные законодательством сроки.

Крайний срок регистрации налоговых накладных в 2019 году в реестре зависит от момента принятия накладной и составляет:

  1. для накладных, которые были составлены с 1 по 15 календарный день (включительно) месяца – до последнего дня (включительно) того месяца, в котором они были составлены;
  2. для накладных, которые были составлены с 16 по последний календарный день (включительно) месяца – до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были составлены накладные.

В случае если регистрация накладной заблокирована в результате остановки ее регистрации, то сроки ее подачи прерываются на время такого приостановления и возобновляется со дня прекращения их блокирования

Если сроки, указанные выше, нарушены, лицо подлежит финансовой ответственности в виде штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных в 2019 г

За просрочку подачи накладной применяются такие штрафные санкции к плательщику — нарушителю:

  1. 10% суммы НДС, указанной в налоговых накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок до 15 календарных дней;
  2. 20% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 16 до 30 дней;
  3. 30% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 31 до 60 дней;
  4. 40% суммы НДС, указанной в накладных, если лицо просрочило регистрацию на срок от 61 до 365 дней.

Если произошла проверка контролирующим органом, и было составлено налоговое уведомление – решение по ее результатам, и при этом налоговая накладная еще не зарегистрирована в течение предельных сроков, о которых мы говорили выше, то такой налогоплательщик платит штраф в размере:

  • 50% суммы налоговых обязательств по НДС, указанной в этой накладной или от суммы НДС, начисленной по операции по поставке товаров/услуг, если на эту операцию не было составлено накладную.

Что будет за ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной

За ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной, которые найдет контролирующий орган в ходе проверки, проведенной по заявлению покупателя, налогоплательщику – продавцу придется заплатить штраф 170 грн., и выполнить обязательство исправить ошибки.

Если продавец — налогоплательщик не выполнит решения органа об устранении ошибок в накладной в течение 10 календарных дней от получения уведомления, его оштрафуют на:

  • 10% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в течение 15 календарных дней;
  • 20% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 16 до 30 дней;
  • 30% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 31 до 60 дней;
  • 40% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 61 до 90 дней;
  • 50% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 91 до 120 дней;
  • 60% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 121 до 150 дней;
  • 70% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки в срок от 151 до 180 дней;
  • 100% суммы НДС, указанной в накладной, если он не исправляет ошибки более 181 дня.

Штрафы не применяются тогда, когда регистрация накладной заблокирована, в период приостановления до принятия решения по ее восстановлению.

Блокировка налоговых накладных в 2019 г

Регистрация накладной может быть заблокирована (остановлена), если будет установлено соответствие критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки ее регистрации.

Эти критерии можно найти в приказе Минфина от 13.06.2017 №567 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и Исчерпывающего перечня документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных».

Если заблокировали регистрацию налоговых накладных

В случае блокировки регистрации накладной, контролирующий орган автоматически в электронном виде направляет квитанцию об остановке регистрации. Такая квитанция есть доказательством факта остановки регистрации.

В квитанции об остановке вы, в частности, увидите критерий(и) оценки степени рисков, на основании которого (которых) вам заблокировали регистрацию налоговой накладной, а также предложение предоставить объяснения и/или копии документов (по исчерпывающему перечню), достаточных для принятия уполномоченным органом решения о регистрации вашей накладной.

Письменные объяснения и/или копии документов рассматриваются комиссией центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику, и по результату рассмотрения будет принято одно из решений:

  1. о регистрации накладной в Едином реестре;
  2. об отказе в регистрации.

Это решение принимается и направляется налогоплательщику в срок до 5 рабочих дней после получения объяснений и документов.

Решение об отказе в регистрации может быть обжаловано в административном или судебном порядке.

При блокировке регистрации налоговых накладных, регистрация происходит в день наступления одного из следующих событий:

  1. при принятии решения о регистрации;
  2. при вступлении в законную силу решение суда о регистрации накладной.
  1. Налоговые накладные регистрируются плательщиками налога на добавленную стоимость, зарегистрированными как плательщики налога добровольно или которые должны регистрироваться обязательно, независимо от желания.
  2. Сроки регистрации НН в 2019 году зависят от момента составления накладной и не включают в себя период блокировки регистрации накладной.
  3. За просрочку подачи налоговой накладной применяются штрафные санкции к плательщику — нарушителю в процентах от суммы НДС, указанной в налоговых накладных, в зависимости от срока просрочки и может составлять от 10 до 40%.
  4. К лицу также применяются финансовые санкции и за ошибки в обязательных реквизитах накладной, которые выявит контролирующий орган в ходе проверки, и за невыполнение решения органа об устранении ошибок в накладной.
  5. Блокировка регистрации налоговых накладных в 2019 г. может быть вызвана наличием соответствия критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки ее регистрации.

Понравился материал? Будем благодарны за репост в соцсетях!

Источник: https://ursambo.com/nalogi/registratsiya-nalogovyh-nakladnyh-i-kriterii-dlya-blokirovki.html

Штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной в 2018 году

Сроки регистрации налоговых накладных в ернн. Нарушение учета доходов и расходов. Нарушение сроков оформления накладных

Оформление различных отчетных документов всегда требует своевременности, поэтому важно обязательно соблюдать все сроки, установленные законом, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. Особенно это касается случаев, когда документы составляются для налоговой. Если отчеты будут составлены и сданы с опозданием, то в таком случае может предусматриваться даже наложение штрафа.

С 1 октября 2015 года предельный срок для регистрации различных налоговых накладных и расчетов корректировки составляет не более 15 календарных дней, после их составления (согласно п.201.10 НКР).

Нарушение сроков оформления накладных

За возможное нарушение установленных сроков для подачи налоговых накладных и проведения расчётов корректировки в Едином реестре предусмотрено наложение штрафных санкций согласно ст. 122 НК РФ.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ

Общий размер таких взысканий обычно рассчитывается в процентом соотношении от полной суммы НДС, которая была указана в этих документах. Штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной в 2018 году обычно зависит от того, по какой причине вы просрочили сдачу:

  • по неосторожности: 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов);

  • умышленно: 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Кому выписывается штраф при нарушении сроков оформления

Штрафы чаще всего выписывают в отношении плательщиков, которые должны были выполнить свои обязанности по регистрации соответствующих документов, а также расчетов корректировки. Но это может быть в том случае, если такие бумаги подлежали выдаче самим покупателям-плательщикам НДС.

Если вдруг налоговая накладная, которая подлежит выдаче плательщику НДС, а также расчеты корректировки к ней не были зарегистрированы в ЕРНН в срок 180 дней после их составления по вине самого плательщика, обязанного проводить такую регистрацию, то к нему чаще всего применяется штраф за невовремя зарегистрированную налоговую накладную в 2018 в размере не менее 50 процентов всей суммы НДС.

Если вдруг данный документ не был вовремя зарегистрирован в Едином реестре, то продавца и покупателя ждут серьезные последствия. Прежде всего стоит напомнить, что провести регистрацию документов для налоговой для Единого реестра необходимо не позднее 15 календарных дней.

Согласно статье ст. 15.8 КоАП РФ

“Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страхового взноса) или налогового агента о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа в бюджет” 

предусматривается штраф от 4 000 до 5 000 рублей.

Ответственность продавца

Полное отсутствие факта регистрации самим продавцом — плательщиком НДС отчетной документации в ЕРНН, ни в коем случае не освобождает его от своих прямых обязанностей по включению НДС за соответствующий период.

Статья 116 НК РФ “Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ” предусматривает наложение штрафа в размере 10 000 рублей.

Согласно статье 116 НК РФ 

“Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ” 

предусматривается штраф 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей.

Помимо всего этого, выявление возможных расхождений между указанными данными в декларации и ЕРНН – это прямое основание для немедленного проведения любыми контролирующими органами внеплановой выездной проверки продавца. Также причиной для проведения такой можно назвать поданное покупателем заявление с жалобой на поставщика в соответствующий контролирующий орган.

Предоставление неверных данных в составленном налоговом отчете предусматривает также наложение штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (статья 126.1 НК РФ “Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения”).

Нарушение учета доходов и расходов

Все документы для налоговой должны составляться в точном соответствии с установленными законами. За нарушение этих правил действующее законодательство России предусматривает наложение штрафа.

Штраф предусматривается законом по статье 120 НК РФ 

“Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:

  • совершены в течение одного налогового периода – 10000 рублей;

  • совершены в течение более одного налогового периода – 30000 рублей;

  • повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) – 20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 рублей”.

Вся информация, представленная в статье, точно описывает ответственность для нарушителей действующего закона об оплате налогов.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/215-shtraf-za-nesvoevremennuyu-registraciyu-nalogovoy-nakladnoy.html

Луч закона
Добавить комментарий